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《企业对外投资国别(地区)营商环境指南》奥地利(2020)


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一、经济概况

01

宏观经济

根据奥地利经济研究所WIFO发布的数据,2020年第四季度奥地利经济继续下行,国内生产总值同比下滑7.8%,环比下降4.3%。此前第二季度同比下降14.2%,第三季度国内生产总值同比下降4.2%,但环比增长了12%。

02

对外贸易

2019年,奥地利货物贸易进出口总额达3118亿欧元,其中,进口总额为1580亿欧元,出口总额为1538亿欧元。2019年,奥地利前五大出口目的国依次为德国、意大利、美国、瑞士和法国,前五大进口来源国依次为德国、意大利、捷克、荷兰和瑞士;奥地利前三大类出口商品分别是机电产品、贱金属及制品、运输设备,前三大类进口商品分别是机电产品、运输设备、化工产品。


根据奥地利统计局公布的数据显示,受新冠肺炎疫情影响,奥地利2020年进出口额相比2019年大幅下滑,其中进口额减少8.6%,出口额减少7.5%。

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2015—2019年奥地利货物贸易进出口额

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吸收外资基本情况

奥地利吸引外资的优势主要体现在欧盟成员国身份、安全稳定的社会环境、便利的交通条件、完善的基础设施、高素质的人力资源以及优质的社会服务体系。根据联合国贸发会议发布的《2020年世界投资报告》,截至2019年底,奥地利吸收外国直接投资存量为2056.34亿美元。


据奥地利经济部介绍,2020年,奥投资促进局支持了353家外国企业落户奥地利,吸引外资共5.8亿欧元,创造了2165个新的就业岗位。2020年吸引外资项目最多的三个行业分别是信息通信技术(54家)、商业服务(37家)及生命科学和制药(13家)。

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2015—2019年奥地利吸收外国直接投资情况

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营商环境

(1) 世界银行评价:


根据世界银行发布的《2020年营商环境报告》显示,奥地利营商环境便利度在全球190个经济体中排名第27位。


(2) 优化营商环境相关举措:


一是支持企业创新。奥地利政府通过研究基金、税收优惠等方式,对企业研发进行资助,支持企业创新。在研究基金方面,奥地利政府成立了气候与能源基金,对于从事环境、能源等相关领域研究开发的企业,予以资金支持。在税收优惠方面,所有在奥地利经营的企业在开展内部研究或外包研究时,可向奥地利政府申请税收优惠,优惠金额为研究投入金额的12%,以现金形式返还企业。


二是简化行政流程。近年来,奥地利政府通过线上服务等手段,不断简化行政流程。例如,奥地利联邦政府设立数字化办公室,为企业和居民提供在线投票、开具证明、变更住所信息等一系列线上服务;奥地利联邦数字化和经济区位部与联邦、自治市、镇达成协议,设立贸易设施许可程序全国监督系统,为企业查询贸易设施许可证的办理情况提供便利;奥地利财政部设立了“财税在线”系统,方便企业线上处理税务事宜。


三是打造全球化孵化器。奥地利联邦政府通过打造全球化孵化器GIN,吸引跨国公司和投资者到奥地利投资,同时帮助奥地利创业型公司在亚洲及国际市场快速开展业务,鼓励项目参与者携手并进、协同发展、互学互鉴,实现企业的跨国、跨大洲的良好发展。其服务模式主要有两种:其一是Go Asia,助力奥地利初创企业进入中国、新加坡、日本和韩国等亚洲目标市场;其二是Go Austria,面向希望在奥地利开展业务并希望借此开拓欧盟市场的外国初创企业。GIN还会定期组织奥地利以及海外投资机构和创业企业互访。

05

多双边经贸协定

奥地利是世界贸易组织(WTO)成员。1995年,奥地利加入欧盟,欧盟与第三国签订的国际贸易协议直接适用于奥地利。目前,奥地利已和中国等69个国家签署了投资保护协定。

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与欧盟签署自由贸易协定的主要国家

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经济园区

奥地利各地利用当地稳固的产业基础、优越的地理位置、便利的交通,以参与园区管理的方式设立相关经济园区,吸引企业入驻,形成了较强的产业聚集优势。


(1) IZ工业园


IZ工业园位于下奥地利州,占地面积280公顷。该园区地理位置优越,交通便利,紧邻铁路和公路货运站,到维也纳国际机场仅22公里。园区内有380多家公司,为奥地利提供了超过1.1万个工作岗位。园区内设有餐饮、教育、物流、海关等方面的配套设施,为企业及员工提供全方位的综合服务。此外,该园区还安装了先进的视频监控体系、寻路系统和区域工业系统。

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(2) 恩斯多夫工业园


恩斯多夫工业园位于下奥地利州恩斯多夫市,占地面积90公顷。园区于1992年成立,是奥地利唯一拥有5公顷港口水域的经济园区,连接了莱茵河—美因河—多瑙河水道以及从北海到亚得里亚海的南北铁路线。该园区可为企业提供转运、重载转运、仓储、包装或运输设备加油等服务。截至2019年,入驻园区的企业有10家左右,经营范围包括木材加工、玻璃制造及管道生产等。

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(3) 湖畔科技园


湖畔科技园位于奥地利克恩滕州克拉根富特的威尔特湖畔,占地面积246公顷,是奥地利政府联合欧盟共同开发的投资项目,投资总额约5400万欧元。科技园共有4个园区,分别建于2003年、2014年、2018年和2020年;园区内设有多个研究中心、教育实验室以及创业孵化器,共有60多家企业,企业所涉及的行业领域主要包括信息咨询、电子商务、线上教育、环境能源工程等。

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二、中奥经贸合作

01

双边贸易

根据欧盟统计局数据显示,2019年,中奥货物贸易进出口总额为114.2亿美元。2019年,中国自奥地利进口的主要商品是机电产品,光学、钟表及医疗设备,贱金属及制品,化工产品。中国对奥地利出口的主要商品为机电产品,光学、钟表及医疗设备,贱金属及制品,运输设备。


据奥地利统计局公布的数据显示,中国在2020年首次成为奥地利第二大进口来源国。2020年,奥地利从中国的进口额为101.5亿欧元,占其进口总额的7.0%,首次上升到第二位;对中国的出口额为39.3亿欧元,占其出口总额的2.8%,位居第十。与2019年相比,2020年奥地利从中国的进口增长3.2%,对中国的出口下降11.9%。

2015—2019年中奥货物贸易进出口总额

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中国对奥地利投资概况

据《2019年度中国对外直接投资统计公报》数据显示,2019年,中国对奥地利直接投资流量为0.32亿美元,同比下降77%,对奥直接投资存量为4.92亿美元,同比增长6.5%。中国对奥地利投资主要分布在先进制造业、航空工业、高端消费、节能环保、创新研发等领域。

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2015—2019年中国对奥地利直接投资情况

03

中奥经贸合作机制

中奥经济贸易合作联委会建立于1976年,其目的是加强双方政策沟通,对接发展战略,深化两国在贸易、投资、技术创新、节能环保等领域的合作。


中奥两国于1991年签订《中华人民共和国政府和奥地利共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》,并于2014年就该协定签署谅解备忘录。根据该协定,两国企业到对方国家投资合作免予双重征税,适用范围包括中国的个人所得税、中外合资经营企业所得税、外国企业所得税、地方所得税,以及奥地利的个人所得税、企业所得税、董事税、财产税、工商企业税等。


奥地利适用欧盟的对外贸易投资协议。2020年12月30日,中欧领导人共同宣布如期完成中欧投资协定谈判。中欧投资协定对标国际高水平经贸规则,着眼于制度型开放,内容涵盖市场准入承诺、公平竞争规则、可持续发展和争端解决4方面内容,是一项全面、平衡和高水平的协定,将为中欧企业带来更多的投资机会,为企业提供更好的营商环境。

三、外资优惠政策

在奥地利,外国企业与本国企业享有同等待遇,可享受的优惠政策主要包括研发支持政策、投资资助政策、欧盟结构和投资基金资助等。

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研发支持政策

奥地利政府专设研究促进局,对于从事研究、技术开发和创新活动的企业,通过项目的方式予以资金支持,并协助企业参与欧盟项目。从事研发活动的公司,如果是初创公司,可为其提供种子基金。

02

投资资助政策

奥地利对企业间及企业内部的投资实行资助政策,目的在于支持企业结构调整,提高企业竞争力和保障就业岗位;促进区域经济增长和就业,减小地区间的差距。可享受的相应的资金资助比例范围根据企业规模而定,大型企业为15%-20%,中型企业为25%-30%,小型企业为35%-40%。此外,奥地利政府对初创企业提供额外支持。2016年,奥地利政府公布了一揽子计划,为创新型初创企业提供1.85亿欧元启动资金以及额外1亿欧元的担保,鼓励建成1000家初创企业。其中,1亿欧元将用于3年内减少工资附加成本。

03

欧盟结构和投资基金

欧盟为缩小地区间发展差异、促进社会和经济发展,设立了结构基金对企业进行专项扶持,奥地利在欧盟结构和投资基金的覆盖范围内。结构基金由四项基金组成:欧洲地区发展基金、欧洲社会基金、欧洲农业指导与担保基金和渔业指导财政工具。这些基金分别为地区发展、就业落实、农业支持和渔业生产提供资金扶持。

04

税收优惠政策

奥地利增值税标准税率为20%,但在以下情况企业可享受一定的优惠税率。

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奥地利增值税优惠税率及适用情况

四、投资目标行业

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机械行业

(1) 行业优势

  • 产业集群发达。 奥地利拥有强大的机械工业及相关产业集群,仅上奥地利州的机械、电子产业集群就覆盖了314家企业,近6万名员工,产值超过120亿欧元。此外,下奥地利州聚集了1700多家机械企业;蒂罗尔州聚集了约800家企业和研究院所,该州还创建了“国际机电论坛”交流平台,集聚了德国、奥地利和瑞士的商业伙伴。

  • 高素质人才充足。 奥地利机械工业领域的科研机构和企业开展了深入合作,当地学生既可在众多大学和高等技术学院获得工程学位,又可在企业积累实践经验,确保了行业人才的质量,间接提高了机械工业产业链条上的生产能力。

(2) 发展前景

机械工业是奥地利最发达的行业之一,融合了机械制造、金属制品和设备制造、电子和信息技术等领域,是奥地利经济增长点和创新驱动器。该行业约有企业8600家,行业产值占奥工业总产值的1/4左右。工业4.0、先进制造及机器人技术等相关项目受到奥地利联邦政府的持续关注,各州政府对相关项目及产业集群发展给予大力支持,行业企业对未来也持积极乐观态度。根据普华永道奥地利公司调查显示,奥地利工业企业每年在研发等方面的投入超过40亿欧元,为行业发展提供了动力。

02

电子电气业

(1) 行业优势

  • 开放程度高。 奥地利的电子电气工业是典型的出口导向型产业,每年约有2/3的产品出口至全球150多个国家和地区。奥地利将提高电子电气行业国际化水平纳入其政策目标中,积极参与欧洲共同利益重要项目—IPCEI微电子学科项目,进一步推动电子电气行业相关领域的国际合作,确保相关产业、技术的领先地位。

  • 科研实力雄厚。 英飞凌、惠普、西门子、索尼等国际知名企业,依托奥地利电子电气行业发展优势,均在奥地利设立了国际研发中心和制造车间,进一步提升了奥地利电子电气行业的整体科研水平。

(2) 发展前景

奥地利是欧洲电子电气行业最为发达的国家之一。该行业每年为奥地利创造超过6万个就业岗位,是奥地利第二大用工产业。“奥地利制造”的电子元件享誉全球,从LED照明到发电机和电车的半导体组件,均具有领先优势。此外,电子电气行业坚持研发创新,相关研发支出占奥地利全部研发支出的1/3,为该行业的未来发展起到重要的推动作用。

03

汽车工业

(1) 行业优势

  • 产品体系完善。 奥地利汽车产业拥有100多年的发展历史,形成了从发动机、内燃机、变速器到汽车集成电路、测试设备等多领域完善的产品体系。其中,发动机和变速器的年总产量超220万台。除小型汽车外,奥地利每年还生产约12.4万辆客车、8.9万辆摩托车、1.95万辆卡车和1.5万辆拖拉机,总年产值超430亿欧元。

  • 国际竞争力强。 奥地利生产的高品质汽车配件享誉世界,发动机和传动装置每年出口超180万台,斯太尔市的宝马发动机厂是宝马集团最大的发动机厂,近2/3的宝马车和1/4的MINI车的发动机在这里生产。

(2) 发展前景

奥地利汽车工业每年为国家创造超过430亿欧元的收入和约37万个工作岗位,其车辆与零部件供应行业创造了全国1/9的工作机会,拥有强大的发展基础。奥地利发达的机械、电子电气工业也为汽车工业的发展提供了保障。目前,奥地利汽车工业已逐步向电动汽车转型,以寻求未来的长远发展。

04

能源及环保产业

(1) 行业优势

  • 产业集群发达。 在能源及环保产业,奥地利拥有施蒂利亚州绿色科技谷、上奥地利州生态能源产业群、下奥地利州绿色建筑产业群和蒂罗尔州可再生能源产业群等在内的六大生态产业集群。其中,蒂罗尔州可再生能源集群吸纳了近万名企业员工和多家研究机构,覆盖太阳能发热、光伏发电、热泵、节能建筑等领域,为该州及奥地利的能源环保产业发展提供了人才、企业、科研等方面的资源优势。

  • 政策支持。 2011年,奥地利政府向奥地利经济服务公司的“清洁技术计划”提供600万欧元的风险资金,专门用于支持奥地利的能源和环保技术企业的设立和扩张。奥地利政府十分重视能源及环保领域的研发,为企业创新提供税收减免等政策。此外,有关部门正在加大风力发电机组等基础设施的建设,为该行业发展创造有利条件。

(2) 发展前景

奥地利《施政纲领》《智能环保交通计划》《智能城市维也纳》《国家气候与能源草案》等发展规划均对能源及环保领域做出了具体规划。截至目前,奥地利已拥有废弃物回收、饮用水净化、降低二氧化碳排放、建筑行业新材料等国际领先技术及解决方案。未来,奥地利还将继续减少化石燃料的进口和排放,停止使用煤炭发电。奥地利大力发展可再生能源将为投资者提供更多投资机会。

五、投资建议与典型案例

01

投资建议

  • 做好信息搜集。 企业赴奥地利投资前,应根据投资目标开展前期调研与信息搜集工作,全面了解客户及相关方的信用状况,对项目的可行性进行分析,以控制可能存在的风险。建议企业向奥地利国家投资促进局咨询,该机构可为外国企业赴奥地利投资提供免费咨询服务与政策支持,是中国企业赴奥投资初期的可靠信息来源。

  • 妥善处理与工会的关系。 根据奥地利相关规定,行业从业人员的工资增长协议由该行业的雇主代表与工会代表谈判确定,一旦达成协议,企业应履行协议义务。工会在奥地利不仅维护劳动者权益,也参与公司经营管理,因此,中国企业在奥开展业务、设立公司,应加强与工会的沟通交流,妥善处理与工会的关系。

  • 获取签证和工作许可证。 奥地利的劳动力市场相对狭小,进入门坎较高,尤其对中国承包工程公司引入中国劳务进入奥地利的管制十分严格,开展此类业务的中国企业应做好相应的市场调研和预案。个人或企业人员赴奥前,应遵照规定办理签证和工作许可证,以获得入境及工作授权。

  • 利用电子政务服务。 奥地利联邦政府专门针对企业需求,设计了企业服务门户网站USP。该平台只需一个电子标识即可访问与公司相关的电子政务应用程序。在USP门户网站上注册和使用都是免费的。计划在奥地利设立分公司的中国企业应充分利用奥地利的电子政务服务来优化行政程序。

02

典型案例

海尔入股奥地利太阳能制造商GREENoneTEC公司

案例简况

海尔集团(以下简称“海尔”)于1984年在中国青岛创立,是一家全球领先的美好生活解决方案服务商,连续11年稳居欧睿国际世界家电第一品牌。2017年5月,海尔集团在奥地利完成对GREENoneTEC(下称“GOT”)公司51%股权的交割,并购后双方将就太阳能系统解决方案在全球范围内的应用进行协同发展。

主要实践

GOT是奥地利能源行业的标杆企业,产品出口全球40多个国家,占有欧洲25%的市场份额,在太阳能集热器、大型多能源热水和供热系统领域具有丰富的经验,其对于光热的使用效率能达到80%。海尔认为GOT的太阳能平板集热器技术方面的优势是国内太阳能玻璃管所不具备的。并购完成后,海尔将把GOT的先进技术与中国市场需求相结合,在产品品类、市场推广、先进制造和技术方案等方面深度发展,推动海尔太阳能及中国太阳能行业的转型及升级。此外,海尔在利用其遍布全球的营销网络基础上可以与GOT在欧美市场完整的销售渠道融合,助力海尔进一步打开海外市场,实现快速发展。

启示

此次收购并没有进行简单的产品阵容叠加,而是双方分析、调动各自优势,多维度实现在太阳能领域的项目承接和技术升级。中国企业在“走出去”的过程中,可以借鉴海尔的实践,积极学习国外先进技术,通过长远规划实现国际化布局,通过并购、技术购买等方式,将全球领先技术与中国市场需求相结合,推动自身企业及整个行业的转型升级,强化企业竞争力。

六、合规经营

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外国人在奥地利工作规定

奥地利劳务市场服务处(AMS)负责管理就业许可及派驻许可相关事务,对外籍劳务实行配额制管理,每年最高配额为劳动力市场待业人数的7%。普通外国雇员申请在奥地利工作许可证耗时较长,一般需6个月以上;符合“关键人才”标准的外国雇员,一般6周内即可获得批准。

根据奥地利《外国人就业法》规定,外国人只有满足以下条件才能在奥地利工作:①取得就业许可或派驻许可;②取得就业确认通知函;③持有效的红白红卡、欧盟蓝卡;④公司注册地在欧盟成员国以外的,持公司内部转让的居住证。

此外,根据工作性质、工作期限等的不同,《外国人就业法》针对外国雇员的就业许可及派驻许可有专门规定,例如:外国雇员若受雇于在奥地利没有营业地的外国雇主,如工作期限超过4个月,雇主须在雇佣之日起4个月内向AMS申请就业许可。

02

财务及税务

财务

奥地利以《商业法》《财务会计和报告法》《审计质量保证法》为依据,并参照国际财务报告准则制定本国财务会计制度。

在奥地利,国内所有上市公司都必须按照国际财务报告准则编制其合并财务报表,外国公司原则上须采用国际财务报告准则,但外国公司所在国准则若得到欧盟许可则可使用其所在国准则。

税务

企业缴纳相关税款的流程大致如下:

①企业需经由有资格的会计师或通过会计师事务所,向当地财政署申报纳税。申报一般采用在线申报方式,如因缺少技术条件无法通过电子方式提交申报单,或者由奥地利当地的税务代理人申请的,可使用预打印表格进行申请。

②企业应按季度预先缴付企业所得税,提交纳税申报单后,财政署会公布企业征税估价决议,届时企业可根据决议最终缴纳税款。

企业必须在纳税年度次年4月30日之前提交纳税申报表。在线申报的截止日期为6月30日。如果有合理的理由,申报期限可申请延长。

03

知识产权保护

专利

奥地利专利有以下三类:发明专利,保护期限为20年;实用新型专利,保护期限为10年;外观设计专利,保护期为自申请之日起自动保护5年,可续展4次,每次5年。


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奥地利专利申请流程

商标

商标的保护对象包括人名、图案、字母、数字、颜色、货物形状、货物包装、声音等。在奥地利申请商标注册,自申请之日起,有效期为10年,续展注册有效期也是10年。续展申请须在注册有效期满前或期满后6个月内提出,期满以后提出的须缴纳罚款。

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奥地利商标申请流程

版权

奥地利版权保护的主体是在文学、美术、音乐和电影艺术领域的智力创作。保护的对象不仅是原作品,也包括构成独特智力创作的变化或改编形式(如翻译作品)以及计算机程序。版权在作品产生后即开始,持续至创作者去世后70年。联合版权则持续至后去世的合作创作者去世后70年。

04

环境保护

奥地利《企业环评法》规定,企业在开展垃圾处理、能源、基础设施、采矿、水资源等行业的项目前必须进行环保评估。一般情况下,环评主管机构为各州政府,参与环评的其他相关机构包括联邦农林、环境和水利部,各州的环保局,以及项目所属区域管理部门。

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奥地利环境影响评估流程

七、经贸纠纷解决

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诉讼

发生商业纠纷的企业通过法院进行起诉。奥地利仅在维也纳设立专门的商事法院,其他地区的地方法院和区域法院可行使商事法院职能,受理商业交易与不正当竞争方面的诉讼。争议金额不超过15000欧元的纠纷案件可向地方法院提起诉讼,超过15000欧元的案件可向区域法院提起诉讼。

奥地利民事诉讼中没有快速审判程序,一审诉讼的平均期限为一年,复杂的诉讼可能需要更长的时间。

02

仲裁

奥地利仲裁法律管辖所有在奥地利境内进行的仲裁,不区分国内仲裁程序和国际仲裁程序,也不区分争端是否具有商业性质。奥地利仲裁法支持当事人意思自治原则,但是当事人不得放弃其陈词权、公平平等待遇权、代表权、对仲裁员或仲裁裁决提出异议的权利。

仲裁庭作出的裁决属于奥地利《执行法》规定的可执行裁决,不需要国内法院声明其可执行性,在执行申请书中附上一份裁决书副本即可。裁决书副本由首席仲裁员或(如果首席仲裁员因故无法签发)由仲裁庭中的其他仲裁员签发,确认其最终和具有约束力的性质和可执行性。

外国仲裁裁决的承认和执行主要受《纽约公约》管辖。奥地利法院普遍承认根据《纽约公约》作出的裁决结果。

03

调解

奥地利《民事调解法》规定了3种调解方式,分别是私人调解、法院转介调解和司法调解。

私人调解与庭审程序完全无关。依据《民事调解法》的规定,双方同意调解并不意味着当事人不可以在调解前或调解中决议将纠纷重新提交普通法院审理。

法院转介调解是指,按照《民事调解法》强制规定,法院须在合适的案件中,引导当事人选择调解作为替代性纠纷解决机制,以更有效地协助冲突双方达成互利共赢的解决方案。

司法调解为双方当事人提出调解申请,法官指定专业调解员进行调解。

按照惯例,当事人应与其调解人签订书面调解协议。主要条款通常是调解人和当事人的相互权利和义务、调解人的费用、调解程序(特别是调解地点、预期期限,所使用的语言)以及对调解程序基本原则的提及,特别是保密性、自愿性和谈判的不损害性等。


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